Аудит договірної політики підприємства: інструмент управління ризиками та забезпечення комплаєнсу

Abstract

UK: У процесі дослідження запропоновано етапну методику аудиту договірної політики, що охоплює послідовність дій від ідентифікації договорів до формулювання висновків. Розроблено чек-лист аудитора та уніфіковану форму аудиту, яка передбачає бальну оцінку й узагальнення результатів перевірки. Створено матрицю ризиків для класифікації типових порушень за рівнем імовірності та ступенем впливу. Обґрунтовано доцільність інтеграції ESG-зобов’язань у зміст договірних зобов’язань підприємства як складової комплаєнс-політики. Узагальнено прикладні підходи до внутрішнього контролю на основі критичного аналізу актуальних наукових джерел, що дозволяє підвищити ефективність управлінських рішень у сфері договірної діяльності. У висновках підкреслено практичну важливість внутрішнього аудиту договірної політики як інструменту підвищення ефективності договірної роботи, мінімізації ризиків і забезпечення прозорості в умовах цифрової трансформації.

EN: In today’s environment of increased regulatory oversight and the growing complexity of contractual, tax, and compliance-related risks, companies require effective tools for managing obligations. The implementation of internal audit for contractual policy is gaining particular importance as a mechanism for ensuring legal and financial resilience. Despite existing studies in digital technologies, audit reporting, risk management, and legal auditing, a comprehensive methodology for contract verification within internal control systems remains underexplored. The purpose of this article is to develop and justify a methodology for the internal audit of a company’s contractual policy as a tool for risk management, enhancing transparency in contractual operations, and ensuring compliance with internal regulations and corporate standards. The methodological basis of the study includes general and special methods: analysis and synthesis for systematizing academic literature; comparative legal method for reviewing normative frameworks; induction and deduction for constructing the audit algorithm; expert evaluation for designing the checklist and audit opinion template; and graphical methods for visualizing the audit process and risk matrix. The study proposes a step-by-step methodology for auditing contractual policy, covering the process from identifying contracts to formulating audit conclusions. A practical checklist and a unified audit form are developed, incorporating a scoring system for summarizing the results. A risk matrix is constructed to classify common violations by likelihood and impact. The integration of ESG commitments into contract content is substantiated as part of the company’s compliance policy. Practical approaches to internal control are generalized based on critical analysis of current academic literature, enabling more effective managerial decision-making in contract management. The conclusions emphasize the practical relevance of implementing internal audit of contractual policy to improve contract governance, minimize tax, legal, and compliance risks, and enhance corporate transparency amid uncertainty and digital transformation.