Управління грошовими потоками підприємства

Abstract

UK: У статті розглянуто сучасні напрями вдосконалення системи управління грошовими потоками підприємств України, виділено основні недоліки. Також виділено принципи планування грошових потоків (принципи пропорційності, обґрунтованості, гнучкості, оцінювання, адекватності), зазначено, що планування й прогнозування грошових потоків є елементами внутрішньогосподарського фінансового прогнозування та планування на підприємстві, в результаті використання яких досягається узгодженість величини очікуваних грошових потоків із потребами фінансового забезпечення господарських операцій підприємства в рамках його операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Запропоновано теоретичні положення щодо оптимізації системи управління грошовими потоками як одного з елементів оцінювання фінансового стану підприємства.

RU: В статье рассмотрены современные направления совершенствования системы управления денежными потоками предприятий Украины, выделены основные недостатки. Также выделены принципы планирования денежных потоков (принципы пропорциональности, обоснованности, гибкости, оценивания, адекватности), указано, что планирование и прогнозирование денежных потоков являются элементами внутрихозяйственного финансового прогнозирования и планирования на предприятии, в результате использования которых достигается согласованность величины ожидаемых денежных потоков с потребностями финансового обеспечения хозяйственных операций предприятия в рамках его операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Предложены теоретические положения по оптимизации системы управления денежными потоками как одного из элементов оценивания финансового состояния предприятия.

EN: The article deals with modern directions of improvement of the cash flow management system of Ukrainian enterprises, highlights the main shortcomings. It should be noted that the management of cash flows as an independent financial object is still not enough. The principles of cash flow planning (proportionality, reasonableness, flexibility, evaluation, adequacy) are also noted, it is stated that planning and forecasting of cash flows are elements of the internal financial forecasting and planning at an enterprise, which results in the use of which the consistency of the expected cash flows with the financial security needs is achieved, business operations of the enterprise within the limits of its operational, investment and financial activity. A very important point when considering this issue are the stages of cash flow management: ensuring full and reliable accounting of cash flows of the enterprise and the formation of the required reporting; analysis of cash flows of the enterprise in the previous period; Optimization of cash flows of the enterprise; planning of cash flows of the enterprise in terms of their separate types. An effective cash flow management system should include elements such as financial and strategic analysis, control, planning and forecasting. As a result of the study, it is necessary to highlight the following trends in the analysis of cash flows: assessment of liquidity and solvency in the short and long-term prospects, as well as the determination of the difference between payables and current accounts receivable; calculation of net working capital; assessment of the rationality of cash management and cash flow formation; formation of the initial basis for making managerial decisions; forecast analysis of cash flows of the enterprise. It is determined that the main task of increasing the efficiency of cash flow management is to ensure the solvency of the enterprise and promising research in this area is to study the problems of economic losses. The theoretical propositions concerning optimization of cash flow management system as one of elements in the estimation of the financial condition of the enterprise are offered.