Світовий досвід функціонування податкової системи та його імплементація в Україні

Abstract

UK: В умовах розвитку ринкової економіки України та процесів Євроінтеграції нашої держави виникає потреба перегляду особливостей функціонування податкової системи. Незважаючи на те, що нині проведено багато реформ, все ж таки виникають проблеми ефективності функціонування вітчизняної податкової системи. У статті розкрито тенденції розвитку податкових систем у країнах світу. Проаналізовано особливості оподаткування в розвинутих зарубіжних країнах. Охарактеризовано позитивні риси функціонування податкових систем за кордоном, надано корисні рекомендації їх впровадження у вітчизняну практику. Основними векторами реформування податкової системи є створення сприятливих податкових умов для інноваційно-інвестиційних перетворень, спрямування процесу розподілу податкового навантаження на пошук додаткових фінансових резервів, чітке дотримання принципу справедливості, вдосконалення нормативно-правової бази з податкового законодавства з урахуванням вимог європейської асоціації.

RU: В условиях развития рыночной экономики Украины и процессов Евроинтеграции нашего государства возникает необходимость пересмотра особенностей функционирования налоговой системы. Несмотря на то, что сейчас проведено много реформ, все-таки возникают проблемы эффективности функционирования отечественной налоговой системы. В статье раскрыты тенденции развития налоговых систем в странах мира. Проанализированы особенности налогообложения в развитых зарубежных странах. Охарактеризованы положительные черты функционирования налоговых систем за рубежом, предоставлены полезные рекомендации их внедрения в отечественную практику. Основными векторами реформирования налоговой системы является создание благоприятных налоговых условий для инновационно-инвестиционных преобразований, направление процесса распределения налоговой нагрузки на поиск дополнительных финансовых резервов, четкое соблюдение принципа справедливости, совершенствование нормативно-правовой базы по налоговому законодательству с учетом требований европейской ассоциации.

EN: In the conditions of development of a market economy of Ukraine and processes of European integration of our state, there is a need to revise the peculiarities of the functioning of the tax system. Although many reforms have been carried out to date, however, there are still problems with the effectiveness of the functioning of the domestic tax system. Our country, choosing the course of development in the European direction, solves a number of urgent issues, among which: sustainable economic development of the country; ensuring macroeconomic stabilization; raising the living standards of the population; financial security of social protection; improvement of public finance management; decentralization; ensuring the execution of the state budget; development of sound financial policy; the formation of the own model of the tax system. The article reveals the tendencies of development of tax systems in the countries of the world. It should also be noted that each foreign country independently forms its own tax system, develops its strategic development, tax policy and establishes a set of taxes, fees, deductions and payments. When comparing European tax systems with Ukrainian, they have significant advantages thanks to European integration processes. Western countries have unified taxation systems, they include the following taxes: on incomes of citizens, on corporate income, on value added. The peculiarities of taxation in developed foreign countries are analyzed. Characterized by the positive features of the functioning of tax systems abroad and provided useful recommendations for their implementation in domestic practice. The main vectors of reforming the tax system are the creation of favorable tax conditions for innovation and investment transformations; directing the process of tax burden sharing to finding additional financial reserves; strict observance of the principle of justice; improvement of the legal and regulatory framework for tax legislation, taking into account the requirements of the European association. It is interesting for us to reform the tax system of Georgia. This country is an example of tax reforms on shadowing, measures to overcome corruption, economic orientation, etc.